咨詢工程師分析與評價復(fù)習(xí)要點：應(yīng)納增值稅
【提問】42.某新建項目建設(shè)投資為10000萬元，其中含可抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項稅850萬元，每年營業(yè)收入為5000萬元（不含稅），原材料及燃料動力費用為2000萬元（不含稅），增值稅稅率均為17%，生產(chǎn)負(fù)荷除第1年為80%、第2年為90%外，其余各年均為100%，則項目投產(chǎn)第2年的應(yīng)納增值稅為（）萬元。
A.0
B.17
C.68
D.119
【回答】學(xué)員8946，您好！您的問題答復(fù)如下：
42.A;應(yīng)納增值稅的計算過程如下：（產(chǎn)出）銷項稅額一營業(yè)收入（銷售收入）×增值稅稅率（增值稅稅率不同時，應(yīng)分項計算）；（運營投入）進(jìn)項稅額一（外購原材料費十外購輔助材料費十外購燃料費十外購動力費）×增值稅稅率（增值稅稅率不同時，應(yīng)分項計算）；應(yīng)納增值稅一（產(chǎn)出）銷項稅額一（運營投入）進(jìn)項稅額一可抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額。將題目中的數(shù)據(jù)代入上述公式：應(yīng)納增值稅一5000×17%×0.9-2000×17%×0.9-850=-391<0，因此應(yīng)納增值稅為0.
責(zé)任編輯：跳跳豆
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