流動資金是在生產(chǎn)過程中不斷周轉，其周轉額的大小與生產(chǎn)規(guī)模及周轉速度直接相關。
流動資金＝流動資產(chǎn)－流動負債
流動資產(chǎn)＝應收賬款＋預付賬款＋存貨＋庫存現(xiàn)金
流動負債＝應付賬款＋預收賬款
流動資金本年增加額＝本年流動資金－上年流動資金
周轉次數(shù)＝360/流動資金最低周轉天數(shù)
其中：
應收賬款＝年經(jīng)營成本/應收賬款周轉次數(shù)
預付賬款＝外購商品或服務年費用金額/預付賬款周轉次數(shù)
存貨＝外購原材料、燃料＋其他材料＋在產(chǎn)品＋產(chǎn)成品
產(chǎn)成品＝（年經(jīng)營成本－年其他營業(yè)費用）/產(chǎn)成品周轉次數(shù)
現(xiàn)金＝（年工資及福利費＋年其他費用）/現(xiàn)金周轉次數(shù)
應付賬款＝外購原材料、燃料動力及其他材料年費用/應付賬款周轉次數(shù)
預收賬款＝預收的營業(yè)收入年金額/預收賬款周轉次數(shù)
【技巧】保守估計，低估收入，高估欠款
【我要糾錯】 責任編輯：high
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