（3）財務部門的設置與職責

· 建立健全與基本建設資金管理任務相適應的財務會計機構；

· 配備具有相應業(yè)務水平的專職財會人員并保持相對穩(wěn)定。

· 建設項目主管部門和建設單位的財務會計機構具體負責基本建設資金管理，對資金的使用全過程實行監(jiān)督。

建設項目資金籌措管理

（1）建設單位財務部門必需根據(jù)國家批準的建設項目概（預）算總投資額和年度基本建設計劃組織籌措資金，以保證項目建設順利實施。

（2）建設項目的資金來源主要是財政撥款、項目資本金、債務融資、證券市場融資（發(fā)行企業(yè)債券資金、或發(fā)行股票募集資金）、吸收外國資本金（bot）和國內(nèi)外銀行貸款。

（3）建設項目前期，必須按照國家計委制定的《關于建設項目實行法人責任制的暫行規(guī)定》、《關于建設項目推行項目資本金制度》的有關規(guī)定，考慮建設項目的資產(chǎn)負債率合理水平，確定資本金籌集方案，確保建設項目資本金及時足額到位。

（4）使用國家財政投資的建設項目，建設單位財務部門應當執(zhí)行財政部有關基本建設資金支付的程序，保證財政資金按批準的年度基本建設支出預算到位。

（5）國外銀行貸款或國際金融組織貸款應有有關部門的批準，相關銀行應出具貸款承諾（函）意向書等，以保證項目進入實施階段能夠按計劃、按工程進度及時借人資金。

（6）條件成熟時，建設項目在證券市場融資，發(fā)行企業(yè)債券或公司股票籌集資金。

（7）政府安排的國債專項資金和財政性建設資金，要按規(guī)定設立專項賬戶，專款專用，確保資金及時、足額用于工程建設。

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