4.4建設(shè)項(xiàng)目資金使用管理

　　4.4.1（熟悉）建設(shè)項(xiàng)目資金使用管理的基本任務(wù)與基本原則

　�。�1）建設(shè)單位資金使用管理的基本任務(wù)

　　·貫徹執(zhí)行基本建設(shè)的各項(xiàng)規(guī)章制度；

　　·依法籌集、撥付、使用基本建設(shè)資金，保證項(xiàng)目建設(shè)的順利進(jìn)行，防止挪用和變相挪用；

　　·做好基本建設(shè)資金的預(yù)算、決算、監(jiān)督和考核分析工作；

　　·控制項(xiàng)目建設(shè)資金的各項(xiàng)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，防止鋪張浪費(fèi)，提高投資效益等。

　�。�2）建設(shè)項(xiàng)目資金使用管理的基本原則

　　·分級(jí)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)原則。

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　　·效益原則。

　　4.4.2（掌握）建設(shè)項(xiàng)目資金使用管理職責(zé)

　　分為建設(shè)項(xiàng)目主管部門(mén)的職責(zé)、建設(shè)單位的職責(zé)、財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)

　　（1）建設(shè)項(xiàng)目主管部門(mén)的職責(zé)

　　·貫徹執(zhí)行相關(guān)法律、法規(guī)、政策；

　　·基本建設(shè)資金管理規(guī)定；

　　·審核下達(dá)基本建設(shè)支出預(yù)算，審批年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算；

　　·參與基本建設(shè)項(xiàng)目年度投資計(jì)劃安排；

　　·組織調(diào)度預(yù)算內(nèi)建設(shè)資金，根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)程序、年度基本建設(shè)支出預(yù)算、年度投資計(jì)劃及工程進(jìn)度核撥資金；

　　·審查并確定投資項(xiàng)目的工程概預(yù)（結(jié)）算；

　　·監(jiān)督檢查基本建設(shè)資金的使用與管理，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題做出處理；

　　·審批基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，參加項(xiàng)目竣工驗(yàn)收。

　　（2）建設(shè)單位的職責(zé)

　　·貫徹執(zhí)行相關(guān)法律、法規(guī)、政策；

　　·建立健全基本建設(shè)資金內(nèi)部管理制度；

　　·及時(shí)籌集項(xiàng)目建設(shè)資金，保證工程用款；

　　·編制年度基本建設(shè)預(yù)算和年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算；

　　·辦理工程與設(shè)備價(jià)款結(jié)算，控制投資性支出，合理、有效使用基本建設(shè)資金；

　　·編制項(xiàng)目的工程概預(yù)算，組織建設(shè)項(xiàng)目資金籌集、工程招投標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收等工作；

　　·收集匯總并上報(bào)基本建設(shè)資金使用管理信息，編報(bào)建設(shè)項(xiàng)目的效益分析報(bào)告；

　　·做好項(xiàng)目竣工驗(yàn)收前各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。

　　4.4.2（掌握）建設(shè)項(xiàng)目資金使用管理職責(zé)

　　分為建設(shè)項(xiàng)目主管部門(mén)的職責(zé)、建設(shè)單位的職責(zé)、財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)

　　（1）建設(shè)項(xiàng)目主管部門(mén)的職責(zé)

　　·貫徹執(zhí)行相關(guān)法律、法規(guī)、政策；

　　·基本建設(shè)資金管理規(guī)定；

　　·審核下達(dá)基本建設(shè)支出預(yù)算，審批年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算；

　　·參與基本建設(shè)項(xiàng)目年度投資計(jì)劃安排；

　　·組織調(diào)度預(yù)算內(nèi)建設(shè)資金，根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)程序、年度基本建設(shè)支出預(yù)算、年度投資計(jì)劃及工程進(jìn)度核撥資金；

　　·審查并確定投資項(xiàng)目的工程概預(yù)（結(jié)）算；

　　·監(jiān)督檢查基本建設(shè)資金的使用與管理，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題做出處理；

　　·審批基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，參加項(xiàng)目竣工驗(yàn)收。

　　（2）建設(shè)單位的職責(zé)

　　·貫徹執(zhí)行相關(guān)法律、法規(guī)、政策；

　　·建立健全基本建設(shè)資金內(nèi)部管理制度；

　　·及時(shí)籌集項(xiàng)目建設(shè)資金，保證工程用款；

　　·編制年度基本建設(shè)預(yù)算和年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算；

　　·辦理工程與設(shè)備價(jià)款結(jié)算，控制投資性支出，合理、有效使用基本建設(shè)資金；

　　·編制項(xiàng)目的工程概預(yù)算，組織建設(shè)項(xiàng)目資金籌集、工程招投標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收等工作；

　　·收集匯總并上報(bào)基本建設(shè)資金使用管理信息，編報(bào)建設(shè)項(xiàng)目的效益分析報(bào)告；

　　·做好項(xiàng)目竣工驗(yàn)收前各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。

　�。�3）財(cái)務(wù)部門(mén)的設(shè)置與職責(zé)

　　·建立健全與基本建設(shè)資金管理任務(wù)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)；

　　·配備具有相應(yīng)業(yè)務(wù)水平的專職財(cái)會(huì)人員并保持相對(duì)穩(wěn)定。

　　·建設(shè)項(xiàng)目主管部門(mén)和建設(shè)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)基本建設(shè)資金管理，對(duì)資金的使用全過(guò)程實(shí)行監(jiān)督。

　　4.4.3（掌握）建設(shè)項(xiàng)目資金籌措管理

　　（1）建設(shè)單位財(cái)務(wù)部門(mén)必需根據(jù)國(guó)家批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目概（預(yù)）算總投資額和年度基本建設(shè)計(jì)劃組織籌措資金，以保證項(xiàng)目建設(shè)順利實(shí)施。

　�。�2）建設(shè)項(xiàng)目的資金來(lái)源主要是財(cái)政撥款、項(xiàng)目資本金、債務(wù)融資、證券市場(chǎng)融資（發(fā)行企業(yè)債券資金、或發(fā)行股票募集資金）、吸收外國(guó)資本金（bot）和國(guó)內(nèi)外銀行貸款。

　　（3）建設(shè)項(xiàng)目前期，必須按照國(guó)家計(jì)委制定的《關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行法人責(zé)任制的暫行規(guī)定》、《關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目推行項(xiàng)目資本金制度》的有關(guān)規(guī)定，考慮建設(shè)項(xiàng)目的資產(chǎn)負(fù)債率合理水平，確定資本金籌集方案，確保建設(shè)項(xiàng)目資本金及時(shí)足額到位。

　�。�4）使用國(guó)家財(cái)政投資的建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行財(cái)政部有關(guān)基本建設(shè)資金支付的程序，保證財(cái)政資金按批準(zhǔn)的年度基本建設(shè)支出預(yù)算到位。

　�。�5）國(guó)外銀行貸款或國(guó)際金融組織貸款應(yīng)有有關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)，相關(guān)銀行應(yīng)出具貸款承諾（函）意向書(shū)等，以保證項(xiàng)目進(jìn)入實(shí)施階段能夠按計(jì)劃、按工程進(jìn)度及時(shí)借人資金。

　�。�6）條件成熟時(shí)，建設(shè)項(xiàng)目在證券市場(chǎng)融資，發(fā)行企業(yè)債券或公司股票籌集資金。

　�。�7）政府安排的國(guó)債專項(xiàng)資金和財(cái)政性建設(shè)資金，要按規(guī)定設(shè)立專項(xiàng)賬戶，�？顚Ｓ茫�確保資金及時(shí)、足額用于工程建設(shè)。

　　4.4.4（掌握）建設(shè)項(xiàng)目資金的支付程序管理

　�。�1）基本建設(shè)資金的支付程序

　　·按照項(xiàng)目建設(shè)程序，在建設(shè)項(xiàng)目尚未開(kāi)工前，經(jīng)批準(zhǔn)，可以支付前期工作費(fèi)用；

　　·初步設(shè)計(jì)和概算尚未批準(zhǔn)的，可以支付項(xiàng)目建設(shè)必需的施工準(zhǔn)備費(fèi)用；

　　·已列入年度基建支出預(yù)算和年度基建投資計(jì)劃的施工預(yù)備項(xiàng)目和規(guī)劃設(shè)計(jì)項(xiàng)目，可以按規(guī)定內(nèi)容支付所需費(fèi)用。

　　·在未開(kāi)工之前，不得支付工程款。

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